קרנות השתלמות הינן מכשיר פיננסי יעיל, חיוני ומשתלם וזאת למטרת חיסכון. מדובר בכלי פיננסי אשר ניתן לבקש מהמעסיקים, לא בכל המקרים התשובה תהיה חיובית, שכן עבור המעסיק מדובר בעלויות לא מועטות, אך בהחלט כדאי להתעקש על כך שכן קרנות השתלמות מגלמות הטבות משמעותיות בהן הטבות מס.
קרנות השתלמות מהוות מכשיר כלכלי משתלם החל מהיום הראשון ונוכח העובדה כי אתם לא משלמים מס על הפקדות המעסיק או על רווחי ההון של הקרן, הרי שהרווח הינו גדול. תשלום המס מתבצע רק בעת מימוש הקרן וזאת עבור הרווח שנזקף עבורכם ומדובר במוצר איכותי המיועד לטווח בינוני של שש שנים, בעוד מוצרים פנסיונים אחרים הינם להשקעה לטווח ארוך בלבד.
אפיק חיסכון משתלם לטווח בינוני
קרן השתלמות הינה אפיק חיסכון לטווח קצר עד בינוני, מימוש הקרן מתאפשר החל מתקופה של שש שנים, אולם ניתן להמשיך את תקופת החיסכון עד גיל הפנסיה. קרנות ההשתלמות עברו שינויים לאורך השנים, כאשר בחילה הן היו מיועדות למימון השתלמויות מקצועיות שונות ומכאן נגזר שמן.
כיום, קרנות השתלמות מהוות אפיק חיסכון נפוץ עבור שכירים ועצמאים המאפשר קבלת פטור והקלות מס. הקלות המס מתבטאות בהפרשות לקרן ההשתלמות וכן על פטור ממס על רווחי הון בעת מימוש הקרן. זוהי הטבה משמעותית בהשוואה לאפיקי חיסכון אחרים ולכן הביקוש למכשיר זה הינו רב.
מאפיינים של קרנות השתלמות
קרנות השתלמות הינן שונות מאפיקי חיסכון אחרים בכמה פרמטרים. בשונה מקרנות הפנסיה, קרן השתלמות אינה כוללת מרכיב ביטוחי, אלא מדובר באפיק חיסכון בלבד אשר לא ניתן להרחבה.
בכל מקרה בו נפסקת הפקדת הכספים לקרן, הרי שהכספים ממשיכים לצבור ותר וריביות, כלומר מדובר בגמישות שלא ניתן למצוא במכשירים אחרים בתחום זה. כמו כל סוג אחר של חיסכון, קרנות השתלמות מחייבות תשלום דמי ניהול עבור הקרנות השונות.
ביחס לקרנות הפנסיה ולתוכניות חיסכון אחרות, דמי הניהול הינם נמוכים יותר ומגיעים לכל היותר ל-2% בשנה. במידה וקיבלתם את הקרן ממקום העבודה, הרי שסביר שתשלמו פחות מ-2% ובמקרים בהם דמי הניהול הינם גבוהים, הרי שניתן להתמקח ולהוזילם.
התחרות בין הגופים השונים מביאה אותם להעניק הנחות באופן מהיר ומשמעותי וזאת על מנת למנוע עזיבה של לקוחות ובפועל דמי הניהול נעים בין 0.5%-1%.
דמי ניהול מול תשואה
התנאים המשתלמים ביותר בקרנות ההשתלמות הינן עבור עובדי ההוראה והם כוללים דמי ניהול נמוכים במיוחד של 0.05%. במטרה להוריד את דמי הניהול, ניתן להתמקח מול הגופים הפיננסים ואף לבחור בקרן השתלמות המבוססת על מודל הניהול האישי. במסלולים אלה דמי הניהול השנתיים הינם נמוכים ומגיעים עד 0.4%.
היתרון של המסלול האישי טמון בעובדה שכל אדם יכול לקבל את ההחלטות המתאימות לו, מצד שני יש צורך בהבנה מעמיקה של התחום ולרדת לפרטים הקטנים. התשואות של קרנות ההשתלמות משתנות בין הקרנות השונות ובהתאם לפרקי הזמן השונים.
חשוב לבדוק מהי התשואה של הקרן בשנה האחרונה וכן מהי התשואה בטווח האורך יותר, של חמש שנים לאחור. תשואה שנתית של קרן ממוצעת הכוללת אפיקים סולידיים לצד מרכיב מנייתי הינה של כ-4% וזאת מתוך הסתכלות למספר שנים.
הטבות מס
היתרון הבולט של קרן השתלמות הוא הטבות המס. הטבות אלה ניתנות הן עבור ההפקדה והן עבור כל אחד מהנכסים אשר המוחזקים במסגרת הקרן. משמעות הדבר היא כי כל אחד מהנכסים בהם מניות, קרנות ריט או אגרות חוב, הינם פטורים ממס רווח במועד המכירה.
נוסף על כך, הריביות הנכללות במסגרת הקרן פטורות ממס אף הן. הטבות המס משתנות בקרב שכירים לעומת עצמאים. הפקדה של שכיר לקרן הינה פטורה ממס וזאת כאשר היא בגובה של 2.5% מהמשכורת וזאת מצד העובד ועד 7.5% מצד המעביד.
המשמעות היא כי ניתן להפקיד לקרן עד 10% מהמשכורת החודשית ובכך ליהנות מפטור מס. לצד זאת, קיימת תקרת הפקדה עד שכר חודשי של 15,712 המאפשרת ליהנות מפטור ממס. מעבר לסכום זה, ניתן להפקיד, אולם לא תתקבל הטבת מס על הקרן.
קרן השתלמות לשכירים
הפקדות של מעביד לקרן ההשתלמות אינן נחשבות כחלק מן השכר. כאשר מעביד מפריש סכום מסוים בכל חודש לקרן, הסכום יורד מן השכר וכך הוא יורד גם מההכנסה החייבת ואתם לא משלמים מס עליו. הפקדה חודשית לקרן יכולה להגיע עד לסכום של 1,571 שקל בחודש ועל סכום זה לא תשלמו מס.
כלומר אתם למעשה מרוויחים באופן מיידי את הטבת המס על הסכום אשר מגיעה לכמה מאות שקלים בחודש וזאת בהתאם למדרגת המס שלכם. בנוסף, ההפקדה של המעביד נחשבת מבחינתו כהוצאה מוכרת. קרן ההשתלמות משקיעה כספים בניירות ערך בהם מניות, אגרות חוב ועוד, כאשר חלק מהקרנות הינן פטורות ממס על הרווחים הללו.
בתום שש שנים, הקרן הינה נזילה וניתן למכיר אותה. המכירה אינה חייבת במס על רווחי ההון וזאת גם במקרה בו הרווחתם על ההשקעה בקרן.
קרן השתלמות לעצמאים
על פניו נראה כי הפקדה לקרן השתלמות משתלמת פחות עבור עצמאים וזאת משום שהם מבצעים את ההפקדות באופן עצמי, שכן אין להם מעביד שמפריש להם כספים לקרן.
אולם, השילוב שבין הטבות המס ובין העובדה כי ההפקדה נחשבת כהוצאה מוכרת, הופכת את ההפקדה לכדאית. על פי פקודת מס הכנסה, עצמאי יכול להפקיד עד 7% מהכנסתו השנתית לקרן וזאת על מנת ליהנות מהטבות מס.
ההפקדה אינה חייבת להתבצע בכל חודש, אלא ניתן להפקיד כמה פעמים בשנה. חשוב לדעת כי 2.5% הראשונים של ההפקדה אינם נחשבים כהוצאה מוכרת, אולם 4.5% הנותרים נחשבים. החוק מגדיר את גובה ההכנסה השנתית המקסימלית אשר מאפשרת ליהנות מהטבות המס והיא עומדת על 261,000 ₪ כיום.
פתיחת קרן השתלמות
פתיחת קרן השתלמות שונה בין שכירים לעצמאים וכך גם אופן הפקדת הכספים. כל קרן פועלת על פי כללים שונים ודרישות משתנות. ההליך הדרוש לביצוע הוא יידוע של המעסיק בידי העובד שהוא מעוניין לפתוח קרן השתלמות.
לאחר פתיחת קרן ההשתלמות, המעסיק נדרש לבצע ניכוי של החלק של העובד בתלוש המשכורת והתשלומים מועברים לקרן בכל חודש. את ההפקדות של העובד ושל המעסיק יש להעביר בתוך שבעה ימי עסקים ממועד תשלום המשכורת, או לחילופין בתוך 15 ימים מסוף החודש עבורו מוצא תלוש המשכורת.
עצמאי אשר מעוניין לפתוח קרן השתלמות פונה לקרן ההשתלמות וזאת בצירוף של תעודת עוסק ובוחר בהפקדות חודשיות או בהפקדות נקודתיות במועדים אחרים. רבים מהעצמאים בוחרים להפקיד את הכספים לקראת תום שנת המס זאת כאשר יש בידם הערכה לגבי מצבם הכלכלי השנה.
